小売店のレジ売上はどう仕訳する？現金過不足の処理まで解説

この記事でわかること

小売店を営むオーナーが「レジ売上をどう記帳するか」「レジ締めで現金が合わなかったときどうするか」を判断できるよう、仕訳の基本から現金過不足の処理まで解説します。

まず結論

• 売上の計上タイミングは「販売した日（レジを通した日）」が原則です（国税庁タックスアンサー No.2200）。
• 支払い方法（現金・クレジットカード・電子マネー）によって仕訳の相手勘定が変わります。
• レジ締め後に現金が合わない場合は「現金過不足」勘定を使い、原因が判明したら適切な勘定に振り替えます。

対象になる方

• 実店舗で商品を販売している個人事業・法人の小売店オーナー
• 現金・カード・PayPayなど複数の支払い方法を扱っている方
• 日次のレジ締め作業と帳簿の連携に不安がある方

支払い方法別の基本仕訳

レジ売上の記帳は、「どの手段で受け取ったか」で仕訳の形が変わります。

実務メモ：クレジット・電子マネーは「入金日に売上を立てる」方が多いのですが、これは誤りです。販売日に売上を計上し、入金日に売掛金を回収するのが正しい処理です。

現金売上の仕訳例

1日の売上が合計88,000円（税込・消費税率10%）だったケースを例にします。

【販売時の仕訳】

税込経理を採用している場合は、売上高88,000円として一括計上する方法もあります。どちらの方法も認められていますが、期中は統一した処理を継続することが重要です。

クレジットカード売上の仕訳例

同日のカード売上が33,000円（税込）、カード会社手数料率3%のケースです。

【販売時】

【入金時（手数料控除後）】

現金過不足の処理

レジ締め後、帳簿上の現金残高と実際の紙幣・硬貨の数が一致しないことがあります。この差額を「現金過不足」勘定で一時的に記録し、原因を調査します。

ステップ1：過不足を発見したら即座に記帳

現金が500円不足していた場合：

現金が500円超過していた場合：

ステップ2：原因が判明したら振り替える

実務メモ：現金過不足が毎日発生する場合、レジ操作のミス・複数人による管理・釣り銭の初期設定のズレが原因であることが多いです。頻発する場合は運用面の見直しも検討しましょう。

よくある間違い

• 入金日に売上を立てる：カードや電子マネーは入金が遅れるため、入金日に売上を計上しがちです。正しくは販売日が計上タイミングです。
• 現金過不足を放置する：差額を記帳せずに残しておくと、帳簿残高と実査額が長期間ずれたままになり、決算時に原因追跡が困難になります。
• 手数料を売上のマイナスにする：カード手数料は「支払手数料」として費用計上します。売上高を減額する処理は正しくありません。

自分で確認できるチェックリスト

• 売上計上は「販売日」を基準にしているか
• 現金・カード・電子マネーを別々に集計できているか
• レジ締め後に実査額と帳簿残高を照合しているか
• 過不足が出たらその日のうちに現金過不足勘定で記帳しているか
• カード手数料を支払手数料として費用処理しているか
• 税込経理・税抜経理の方法を期中で統一しているか

税理士に相談した方がよいケース

• 現金過不足が月に数万円規模で頻発している
• 複数店舗・複数レジを管理しており、売上集計の方法が定まっていない
• 消費税の課税事業者になったばかりで、税込・税抜の経理方法を選んでいない
• 商品券・ギフトカード・ポイント還元など複合的な決済手段を導入した

まとめ

小売店のレジ売上は「販売した日に計上」が基本です。現金・クレジットカード・電子マネーで仕訳の相手勘定が異なるため、支払い手段ごとに整理して記帳しましょう。現金過不足は発見したらその日のうちに記帳し、原因が判明次第、雑収入または雑損失へ振り替えます。日々の記帳習慣を整えることで、決算・申告の負担も大きく軽減できます。

本記事は情報提供を目的として作成しており、特定の税務判断を推奨するものではありません。実際の税務処理・申告については、税理士等の専門家にご相談ください。個別事情によって結論が異なる場合があります。

小売店では、軽減税率・在庫評価・返品値引・商品券など、日々の販売処理が税務に直結します。店舗の取扱商品や販売方法に合わせて整理したい方は、お気軽にご相談ください。

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