電子書籍・Kindle印税の確定申告はどうする？収入の計上時期と仕訳を具体例で解説
KindleやnoteなどのプラットフォームからKindleの印税・PDF教材の売上を受け取る場合、収入の計上時期は「入金日」ではなく「権利が確定した日」。所得区分・仕訳・経費の扱いを具体例で解説します。
続きを読むnote・Kindle・オンライン講座・会員制サービス。デジタルで売るものは、消費税の扱いと売上の計上時期で迷いやすい分野です。プラットフォーム手数料やセット販売の論点を記事にしています。
提供したときが原則です。前払いで受け取った分は前受金として扱います。
電気通信利用役務の提供として国内外の判定が要ります。記事で整理しています。
課税事業者であれば、プラットフォームのインボイスがある場合に仕入税額控除の対象になります。
テンプレ・素材販売の収入は、現金を受け取った日ではなく「売れた（権利が確定した）日」が計上タイミング。ライセンス料は使用許諾の形態ごとに計上時期が異なるため、販売形態に合わせた処理が必要です。
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続きを読む国内でオンライン講座と個別コンサルをセット販売する場合、両方が課税対象。対価は合理的な根拠で構成要素ごとに区分し、売上はサービス提供時に計上するのが基本です。
続きを読むオンラインサロンの会員課金は「サービス提供権利が確定した月」の売上。ランク別・月次課金の場合は課金月ごとに計上し、年払いは月割りで按分するのが原則です。
続きを読む個人向けコンテンツ販売はインボイス登録が不要なケースが多い。ただしBtoB取引や法人購入者が混在する場合は登録を検討すべきで、仕訳と経過措置も合わせて解説します。
続きを読むコンテンツ販売の返金は「売上のマイナス（売上返還）」として記帳し、返金した期に収入から差し引きます。返金時期が売上計上年と異なる場合の処理も解説します。
続きを読むコンテンツ販売でプラットフォームに手数料を差し引かれた入金額を「純額」で売上計上する処理は誤り。売上は総額計上が原則で、手数料は別途「支払手数料」として計上する。消費税区分も含めた具体的な仕訳例を解説。
続きを読むオンラインサロンやサブスクの会費収入は受取月ごとに計上。勘定科目、経費にできる範囲、事業所得か雑所得かの判断を、運営者の側から整理します。
続きを読むnoteやBrainの収益は「購入者が代金を支払った日（販売成立日）」に売上計上が原則。年間所得20万円超で確定申告が必要になります。
続きを読むオンライン講座の売上は「提供完了時」に計上するのが原則。入金先行の場合は前受金として処理し、講座提供後に売上へ振り替えます。形式別の仕訳例を解説します。
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