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ライブ配信者の機材費はどう処理する？取得価額別の経費・減価償却と少額特例の活用法

ライブ配信用のキャプチャボードや配信機材は、取得価額が10万円未満なら全額即時経費、10万円以上なら減価償却が原則。青色申告者は令和8年4月1日以後の取得なら40万円未満まで即時経費にできる特例がある。

キャプチャボードや配信用PCなど10万円未満の機材は全額即時経費。10万円以上は取得価額と申告方法によって少額特例・一括償却・減価償却の3パターンに分かれる。

企業案件を受けるYouTuberがインボイス未登録だと単価交渉の火種になる。登録後の消費税負担を抑える2割特例（〜令和8年分）・3割特例（令和9〜10年分、個人のみ）の活用も含めて解説します。

ゲーム実況用PC・ゲーム機は10万円未満なら全額経費、以上は減価償却が必要。青色申告者は令和8年4月1日以後の取得分から40万円未満に特例が拡充。趣味兼用は業務割合で按分。

自宅で撮影・編集するYouTuberは、家賃や光熱費の一部を家事按分で経費にできます。按分割合は「仕事に使う面積÷全体の面積」などで合理的に算出し、帳簿に根拠を残すことが重要です。

企業案件報酬から源泉徴収されていても確定申告は必要です。源泉税は仮払いであり、申告で精算することで払いすぎた税金が還付される場合があります。

YouTuberがカメラや照明などの機材を購入した場合、10万円未満なら一括経費、10万円以上なら原則として耐用年数で減価償却が必要です。青色申告なら30万円未満は即時一括経費にできる特例もあります。

スーパーチャット・メンバーシップ収益は事業所得（または雑所得）に該当し、Googleから支払われた金額が収入計上の基準。手取り額ではなくGoogleへの入金ベースで記録し、確定申告に含める必要があります。

AdSense収益は「Googleに収益が確定した月」を基準に売上計上します。年間所得が一定額を超えると確定申告が必要になり、副業の場合は雑所得・事業的規模なら事業所得として申告します。

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