輸入消費税は還付申告できる？免税事業者・課税事業者別の手続きと必要書類
通関時に支払った輸入消費税は、課税事業者なら消費税申告で仕入税額控除として取り戻せます。免税事業者は還付不可。課税方式（原則・簡易）によって手続きが異なるため、輸入書類の保存と申告方法を事前に確認しましょう。
続きを読む業種を問わず出てくる論点をまとめています。青色申告、経費の範囲、消費税とインボイス、扶養、法人化。自分の事業に当てはまる記事から読んでください。
適用を受けたい年の3月15日までに承認申請書を出します。
事業に使う部分を按分して経費にできます。
原則として2年前の課税売上が1,000万円を超えた年からです。インボイス登録をすると売上に関係なく課税事業者になります。
契約者が妻名義でも、夫である従業員本人が保険料を実際に支払ったことを明らかにすれば、年末調整で生命保険料控除の対象にできます。ただし将来の保険金の課税関係に注意が必要です。
続きを読む課税売上割合が95%未満・課税売上高5億円超の場合は仕入控除の計算方式を選択する必要があります。個別対応方式は区分管理できれば控除額が増えやすく、一括比例配分方式は管理が簡便な代わりに2年間の継続適用が必要です。
続きを読む免税事業者がインボイス登録するかどうかは、取引先が課税事業者かどうかで影響の大きさが変わる。登録しない場合は取引先の控除に影響が出るが、BtoC中心なら影響は限定的。登録すれば消費税の納税義務が生じる一方、2割特例・3割特例で負担を抑える選択肢もある。
続きを読む開業届を出さなくても罰則はないが、青色申告特別控除（最大65万円）が受けられず、赤字の繰越や専従者給与も使えない。事業を始めたなら早めの提出が節税面で有利。
続きを読むこども保険の教育資金（16〜19歳）と満期保険金（20歳）は、毎年定額で受け取る継続的な給付のため、一時所得ではなく雑所得に該当します。各受取額から対応する払込保険料を差し引いた金額が雑所得の金額です。
続きを読む役員報酬を損金算入するには、定期同額給与または事前確定届出給与の要件を満たす必要があります。改定できる時期・届出期限・変更が認められる条件をケース別に解説します。
続きを読む役員報酬は定期同額給与として期首から3か月以内に決定し、法人税・所得税・社会保険のバランスを試算したうえで金額を設定することが税務上の適正処理の基本です。
続きを読むインボイス登録の取り消しは税務署への届出が必要。個人事業者が翌年1月1日から免税に戻るには12月17日までの提出が必須で、土日祝でも延長なし。免税復帰できるかは登録経路と登録日によって異なる。
続きを読む事業所得が赤字でも、事業を営んでいる実態があれば55万円の青色申告特別控除が適用される。国税庁の質疑応答事例で明確に示されており、10万円控除にとどまる必要はない。
続きを読むインボイス登録を機に課税事業者となった個人事業者・法人は、令和8年9月30日を含む課税期間まで2割特例を活用できる。個人事業者は令和8年分が最後となり、令和9年分・令和10年分は個人事業者のみ3割特例へ移行する（法人は3割特例の対象外）。
続きを読む修繕費か資本的支出かは金額・周期・性能向上の有無で判断します。20万円未満または3年以内周期なら修繕費、使用可能期間の延長や資産価値の向上を伴う支出は資本的支出として減価償却が必要です。
続きを読むリース契約の経理処理は「売買処理」か「賃貸借処理」かで大きく異なります。中途解約不可・フルペイアウトの2要件を満たすと資産計上が必要になります。判断基準と仕訳の考え方を解説します。
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