イートインとテイクアウトで消費税率は変わる？食品を扱う小売店の軽減税率判定
同じ食品でも、店内飲食なら10%・持ち帰りなら8%と税率が変わります。判定の基準は「顧客が提供を受けた時点でどちらを選んだか」です。意思確認の方法と帳簿の区分記載も解説します。
続きを読む軽減税率、商品券、POSレジ、棚卸。店舗で物を売る事業には、日々の処理で判断が分かれる論点が多くあります。消費税の区分から設備の扱いまで記事にしています。
発行時は課税されず、使われたときに課税されます。
課税売上5,000万円以下なら選べます。小売業は第2種でみなし仕入率80%です。
金額と内容により、修繕費か資本的支出かに分かれます。少額の特例もあります。
即時値引きは値引き後の実受取額が売上・課税標準。後日の割戻し等は行った課税期間に消費税を調整（消費税法第38条）。仕訳例・帳簿保存要件も解説。
続きを読む店舗改装による休業で課税期間中の売上がゼロの場合、課税売上割合は0%（95%未満）として扱われ、消費税法第30条第2項が適用される。改装工事の仕入税額控除は個別対応方式または一括比例配分方式で計算し、消費税の還付申告が可能です。
続きを読む同じ食品でも、店内飲食なら10%・持ち帰りなら8%と税率が変わります。判定の基準は「顧客が提供を受けた時点でどちらを選んだか」です。意思確認の方法と帳簿の区分記載も解説します。
続きを読む周波数移行で既存機能の維持のみを目的としたPOSレジのソフトウェア修正費用は修繕費に該当し、資本的支出とはならない。国税庁の質疑応答事例が根拠。
続きを読む商品券・ギフトカードで代金を受け取ったとき、売上は「商品を渡した時点」で計上し、消費税も同じタイミングで発生します。商品券の発行は不課税（課税対象外）、譲渡は非課税と扱いが異なる点にも注意が必要です。
続きを読む小売店が発行するレシートは「簡易インボイス（適格簡易請求書）」として使用できます。宛名不要で6項目の記載が必要です。登録番号・軽減税率の記載漏れが多く、未登録のままでは取引先が仕入税額控除を受けられません。
続きを読むPayPayなどQR決済は決済日に売上を計上し、入金日に売掛金を消込む2段階で記帳します。具体的な仕訳例と手順を解説します。
続きを読む小売店で返品が発生した場合、売上返品は「売上対価の返還等」として消費税を減額調整し、仕入返品は仕入税額控除を修正します。それぞれの処理方法と帳簿記載のポイントを解説します。
続きを読む棚卸をしないと売上原価が正しく計算できず、所得税・法人税の申告が誤りになります。年1回の期末棚卸は白色申告者も含め全ての小売店に義務があります。
続きを読む食品小売では飲食料品は原則8%、イートインスペースでの飲食提供は10%。判定は販売時の顧客の意思確認が基準となり、帳簿・レシートへの税率区分記載も必要です。
続きを読むレジの現金過不足は原因を確認したうえで雑収入・雑損失で処理します。レジ売上は販売時点で計上し、現金・クレジットカード・電子マネーで仕訳が変わります。仕訳例で解説。
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